España vs Gibraltar
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de España y Gibraltar para planificar una empresa transfronteriza.
Fecha de actualización — España: 4/02/2026 · Gibraltar: 4/05/2026
España
GibraltarComparación fiscal corporativa básica
Fecha de actualización — España: 4/02/2026 · Gibraltar: 4/05/2026Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
EspañaGibraltarTasa General del IS:
25
Tasa General del IS:
15% desde el 1 de julio de 2024 (anteriormente 12,5%). Proveedores de servicios públicos y energía y corporaciones que abusan de una posición dominante: 20%.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Dentro de los 25 días naturales siguientes a la finalización del año fiscal.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Las declaraciones del ISR vencen nueve meses después de la fecha de cierre del ejercicio financiero de la empresa.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Dentro de los 25 días naturales siguientes a la finalización del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El saldo final (que es la obligación tributaria real menos los pagos realizados a cuenta) vence en la fecha de presentación de la declaración (es decir, nueve meses después de la fecha de cierre del año financiero de la empresa).
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Debe realizar un prepago de tres pagos de impuestos anuales dentro de los primeros 20 días calendario de abril, octubre y diciembre.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Las empresas deben realizar pagos a cuenta de pasivos futuros antes del 28 de febrero y el 30 de septiembre de cada año calendario.
Impuesto de retención (WHT)
EspañaGibraltarImpuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
19/19/（19/24）
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
19/19/（19/24）
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
EspañaGibraltarImpuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
EspañaGibraltarTasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Tasa impositiva efectiva (ETR)
EspañaGibraltarTasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.30
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18.17
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
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