España

El tipo general del impuesto sobre sociedades en España es del 25%. Las empresas de nueva creación pueden aplicar un tipo del 15% en su primer período impositivo con beneficios y en el siguiente, sujeto a condiciones. Las start-ups que cumplan los requisitos establecidos por la ley española podrán aplicar un tipo del 15% en el primer período con renta imponible positiva y en los tres siguientes. A partir de 2025, se aplican progresivamente tipos reducidos a pymes (hasta 21%) y microempresas (hasta 17% sobre rentas de hasta 50.000 EUR) que cumplan los requisitos.

El tipo general del IVA en España es del 21%. Se aplican tipos reducidos del 10% y del 4% a determinados bienes y servicios. En Canarias se aplica el IGIC en lugar del IVA, y en Ceuta y Melilla se aplica un impuesto local sobre las ventas en lugar del IVA.

Impuesto sobre la nómina:
Los empleadores deben retener un porcentaje de los salarios y beneficios de los empleados para pagar el impuesto sobre la renta personal. Dependiendo de las circunstancias individuales y los ingresos del empleado, el tipo de retención en origen oscila entre el 19% y el 47%.

Seguro de seguridad social:

1. los empleadores deben contribuir al seguro social. En el sistema general de cotizaciones a la seguridad social, la tasa de cotización fija es del 29,9 por ciento, más el seguro de accidentes laborales (por ejemplo, el 1,5 por ciento).
2. los empleados también deben contribuir al seguro social . En el sistema general de cotizaciones a la seguridad social, la tasa de cotización a la seguridad social es del 6,35 por ciento. Este importe se deduce del importe pagado por el empleador al empleado.
3. Las tasas de cotización al seguro social antes mencionadas se aplicarán a los ingresos brutos mensuales brutos del empleo del empleado, ya sea en efectivo o en especie, con una cotización mínima mensual de 1.125,90 € a 1.572,30 € y una base de cotización máxima mensual de 4.139,40 €.
4. Ambas partes de los pagos de la seguridad social (empleador y empleado) son pagadas conjuntamente por el empleador.

Descripción general de los impuestos de importación y exportación:

Muchos productos importados desde fuera de la UE están sujetos a derechos de aduana e impuestos especiales. Los aranceles y tasas aplicados a diferentes bienes varían ampliamente y cambian con frecuencia.

Se aplican impuestos especiales a determinados bienes de consumo, como cigarrillos, puros, aceite mineral y productos alcohólicos. Si se utiliza únicamente como materia prima, no se aplica ningún impuesto al consumo. Si las mercancías se exportan, se pueden reembolsar los impuestos especiales.

Un impuesto de transmisiones, con tipos generales que suelen oscilar entre el 4% y el 13% en función de la comunidad autónoma (en algunas regiones es una escala progresiva), se aplica generalmente a las transmisiones inter vivos, incluidas las transmisiones inmobiliarias y los arrendamientos de bienes inmuebles exentos de IVA. Las segundas y ulteriores transmisiones de edificios están exentas de IVA; en consecuencia, en principio, están sujetas al impuesto de transmisiones. Los arrendamientos de vivienda están exentos de IVA y, por tanto, sujetos al impuesto de transmisiones.