Sudáfrica
Guía de impuestos corporativos
El sistema tributario de Sudáfrica abarca una variedad de impuestos: el impuesto sobre la renta corporativa (CIT) se aplica a una tasa del 27% para las empresas, mientras que el impuesto sobre la renta personal (PIT) puede llegar hasta el 45% para las personas físicas. El país también cuenta con un sistema de impuesto al valor agregado (IVA), con una tasa estándar del 15% que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Además, la retención en origen (WHT) se aplica a los dividendos al 20%, con tasas de interés y regalías variables según el estado de residencia. El impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) es del 21,6% para las empresas y del 18% para las personas físicas sobre las ganancias netas derivadas de la enajenación de activos. La normativa tributaria de Sudáfrica está diseñada para garantizar un sistema integral que abarque tanto a las empresas como a los particulares, con normas específicas para las declaraciones y los pagos de impuestos.
Sudáfrica Resumen fiscal
Hora de actualización 4/06/2026
Sudáfrica Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
27%
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Dentro de los 12 meses posteriores al cierre del año fiscal
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Dentro de los 6 meses posteriores al cierre del año fiscal de la empresa
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Dos veces al año: primer pago dentro de los primeros 6 meses del año fiscal, segundo antes del cierre del año
Sudáfrica Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
20/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
20/15/15
Sudáfrica Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
15
Más información`
Sudáfrica Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Sociedades 21,6% efectivo; personas físicas 18% efectivo
Sudáfrica Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
24.37%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
12.99%
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Sudáfrica Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) en Sudáfrica
Impuesto sobre la renta personal (PIT) en Sudáfrica
Retención de impuestos (WHT) en Sudáfrica
Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) en Sudáfrica
Impuesto sobre el valor agregado (IVA) en Sudáfrica
1.
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) en Sudáfrica
En Sudáfrica, el impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) se aplica a una tasa del 27%. Las empresas deben presentar sus declaraciones de CIT en el plazo de un año a partir del final de su año fiscal. El pago final vence dentro de los seis meses posteriores al final del año fiscal de la empresa, y los pagos estimados del CIT se realizan dos veces al año: el primer pago vence durante los primeros seis meses del año fiscal de la empresa y el segundo pago debe hacerse antes de que finalice el año.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/south-africa/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
Impuesto sobre la renta personal (PIT) en Sudáfrica
Las tasas del impuesto sobre la renta personal (PIT) en Sudáfrica suben hasta el 45%. La fecha límite específica de presentación de la declaración del PIT se determina cada año mediante un aviso gubernamental, que varía según las circunstancias del contribuyente. Los contribuyentes provisionales deben realizar su pago final dentro de los seis meses posteriores al final del año tributario. Además, los pagos estimados se realizan en dos cuotas, a fines de agosto y febrero, respectivamente.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/south-africa/corporate/other-taxes
3.
Retención de impuestos (WHT) en Sudáfrica
La retención en origen (WHT) en Sudáfrica se aplica a diferentes tasas según el estado de residencia. Para los residentes, los dividendos se gravan al 20%, mientras que los intereses y las regalías están sujetos a un impuesto del 0%. Los no residentes se enfrentan a tasas WHT del 20% sobre los dividendos, del 15% sobre los intereses y del 15% sobre las regalías.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/south-africa/corporate/withholding-taxes
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