Estados Unidos vs RAE de Macau
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: Estados Unidos: 4/04/2026 / RAE de Macau: 4/05/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Estados Unidos y RAE de Macau para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de Estados Unidos vs RAE de Macau
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Estados Unidos
RAE de Macau
Tasa General del IS:
Impuesto federal sobre la renta de sociedades: 21%. El CIT estatal oscila entre el 1% y el 10% (aunque algunos estados no imponen el CIT) y es deducible del CIT federal.
Tasa General del IS:
12
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
1. 15 de abril (impuesto federal sobre la renta);
2. El impuesto sobre la renta suele pagarse en la misma fecha que el impuesto federal sobre la renta, pero hay algunos casos en los que las fechas son diferentes.
2. El impuesto sobre la renta suele pagarse en la misma fecha que el impuesto federal sobre la renta, pero hay algunos casos en los que las fechas son diferentes.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Grupo B: 31 de marzo; Un grupo: 30 de junio.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
A partir del día 15 del mes 12 del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El pago final del CIT vencerá aproximadamente un mes después de que la Oficina de Servicios Financieros de Macao emita la evaluación fiscal final.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
A lo largo del año, se deberán pagar cuatro cuotas iguales del impuesto estimado el día 15 del cuarto, sexto y noveno mes del año fiscal, y el día 15 del primer mes del año siguiente (15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero).
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
A menos que el monto no supere los 3.000 MOP, el impuesto debe pagarse en dos cuotas iguales en septiembre y noviembre. En este caso, el pago del impuesto se solicitará de forma global en septiembre.
Impuesto de retención (WHT)
Estados Unidos
RAE de Macau
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/10/3
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
N/A
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
30/30/30
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
N/A
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Estados Unidos
RAE de Macau
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Estados Unidos
RAE de Macau
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
21% (alineado con la tasa CIT federal para las empresas)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están generalmente sujetas al impuesto complementario a las tasas estándar (hasta 12%). Bajo el sistema de tributación territorial vigente desde el 1 de enero de 2026, solo se gravan las ganancias de capital de fuente macaense, excepto para entidades constituyentes de EMN que sean residentes fiscales, que tributan sobre ingresos mundiales incluyendo ganancias por enajenación de propiedades.
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Estados Unidos
RAE de Macau
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
22.69
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
11.15%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
7.03
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
7.17%
