Turquía

En Turquía, el tipo impositivo estándar del impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) es del 25% para las empresas (distintas de las del sector financiero), con las empresas del sector financiero sujetas a un tipo del 30%. Las entidades residentes tributan por sus ingresos mundiales; las entidades no residentes solo tributan por los ingresos de fuente turca. Una regla mínima nacional del CIT entró en vigor el 1 de enero de 2025, exigiendo que el CIT a pagar no sea inferior al 10% de la renta imponible antes de ciertas exenciones y deducciones. Turquía ha implementado el marco del impuesto mínimo global del Pilar Dos de la OCDE: la regla de inclusión de ingresos (IIR) se aplica a los años fiscales desde el 1 de enero de 2024; la regla de beneficios insuficientemente gravados (UTPR) se aplica a los años fiscales desde el 1 de enero de 2025; un impuesto complementario mínimo nacional calificado (QDMTT) del 15% se aplica a los años fiscales desde el 1 de enero de 2024. Estas reglas se aplican a grupos multinacionales con ventas consolidadas de 750 millones de euros o más. Se debe un impuesto complementario cuando el tipo impositivo efectivo en una jurisdicción es inferior al 15%. Las declaraciones del CIT vencen el día 30 del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal; los pagos anticipados del impuesto se realizan trimestralmente antes del día 17 del segundo mes siguiente a cada trimestre. No hay impuestos sobre la renta de sociedades provinciales o municipales en Turquía.

Turquía grava a los residentes por sus ingresos mundiales; los no residentes tributan solo por los ingresos de fuente turca. El impuesto sobre la renta se exige sobre la renta imponible a tipos progresivos tras deducciones y desgravaciones. Desde el 1 de enero de 2026, se aplican los siguientes tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) a los ingresos del trabajo (los ingresos no derivados del trabajo tienen tramos distintos): 0-190.000 TRY: 15%; 190.000-400.000 TRY: 20% (exceso sobre 190.000); 400.000-1.500.000 TRY: 27% (exceso sobre 400.000); 1.500.000-5.300.000 TRY: 35% (exceso sobre 1.500.000); más de 5.300.000 TRY: 40% (exceso sobre 5.300.000). Ciertos ingresos de instrumentos financieros están sujetos a retención a tipos del 0% al 20%, dependiendo del tipo de instrumento. No hay régimen fiscal especial para expatriados. No hay impuestos locales sobre la renta en Turquía. Las declaraciones del PIT vencen el 31 de marzo del año siguiente, con pagos finales en dos cuotas iguales el 31 de marzo y el 31 de julio.

Las ganancias de capital en Turquía están sujetas a la misma tasa que el impuesto sobre la renta corporativa para las empresas, que es del 25%. En el caso de las personas físicas, las ganancias de valores suelen estar sujetas a una retención del 0 % o del 10 %, y las demás ganancias tributan a los tipos progresivos del impuesto sobre la renta. Esto se aplica a las ganancias obtenidas por la venta de activos e inversiones. Turquía garantiza que tanto las entidades corporativas como los inversores individuales contribuyan de manera justa a la economía imponiendo estos tipos impositivos a las ganancias de capital.

El impuesto al valor agregado (IVA) de Turquía se aplica a la venta e importación de bienes y servicios a tasas que oscilan entre el 1% y el 20%, con la tasa de IVA estándar establecida en el 20%. El IVA aplicado a las compras e importaciones locales se considera «IVA soportado» y puede deducirse del «IVA repercutido», que se calcula sobre las ventas. Turquía también aplica un mecanismo de cobro inverso del IVA a las transacciones entre entidades residentes y personas extranjeras. Este sistema de IVA apoya el comercio nacional e internacional dentro de Turquía, garantizando una gestión fiscal adecuada para las empresas que participan en el movimiento de bienes y servicios.

En Turquía, se aplica un impuesto de timbre sobre una amplia gama de documentos, incluidos acuerdos, estados financieros y nóminas. El impuesto de timbre se calcula como un porcentaje del valor indicado en los documentos, con tipos que oscilan entre el 0,189% y el 0,948%. Para los pagos de salarios, el tipo impositivo es del 0,759% sobre el salario bruto.