Eslovenia

El sistema de IVA de Eslovenia se ajusta a la Directiva 2006/112/CE de la UE y aplica un tipo de IVA estándar del 22% a la mayoría de las entregas imponibles. También hay tipos de IVA reducidos, con un tipo del 9,5% aplicable a los productos alimenticios, los suministros médicos, los servicios de higiene pública y ciertos servicios culturales y de transporte. A partir de enero de 2020, se aplicará un tipo de IVA superreducido del 5% a los libros y periódicos, tanto físicos como digitales. Las empresas de Eslovenia con una facturación superior a 50 000 euros deben registrarse a efectos del IVA, mientras que las empresas de fuera de la UE necesitan un representante fiscal para cumplir con sus obligaciones en materia de IVA. Las declaraciones de IVA deben presentarse para cada período y las presentaciones electrónicas son obligatorias.

El tipo impositivo estandar del impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de Slovenia es del 22% para los anos 2024 a 2028, incrementado temporalmente del 19% para financiar la reconstruccion tras las inundaciones de agosto de 2023, segun confirma la Autoridad Tributaria de Slovenia. Las pequenas empresas que cumplan condiciones especificas pueden optar a tipos reducidos o exenciones. Las organizaciones sin animo de lucro, entidades caritativas, fundaciones y asociaciones estan exentas del CIT por actividades sin animo de lucro. Los fondos de inversion y los fondos de pensiones/companias de seguros de pensiones pueden optar a un tipo del 0% del CIT bajo ciertas condiciones. Existe un regimen de impuesto de arqueo para las empresas dedicadas al transporte maritimo en navegacion internacional, con base imponible calculada multiplicando los dias de operacion del barco por las tarifas diarias por tramo de arqueo neto. Las empresas deben presentar sus declaraciones de CIT antes de finales del tercer mes siguiente al ano fiscal. Los pagos anticipados del CIT se realizan mensualmente o trimestralmente en cuotas. Slovenia ha promulgado la Ley del Impuesto Minimo del Pilar Dos de la OCDE (ZMD), efectiva en 2024, que garantiza un impuesto minimo global del 15% para los grandes grupos multinacionales y nacionales, con el impuesto complementario calculado segun las reglas del IIR, UTPR y QDMTT. Todas las entidades constitutivas en Slovenia deben presentar una declaracion informativa GloBE independientemente de la obligacion de pago del impuesto complementario.

El impuesto sobre la renta de las personas fisicas (PIT) de Slovenia utiliza un sistema de tramos progresivos para los ingresos del trabajo y de actividades empresariales en 2025. Tramos: 0-9.210 EUR → 0%; 9.210-27.089 EUR → 26%; 27.089-54.178 EUR → 33%; 54.178-78.016 EUR → 39%; superior a 78.016 EUR → 50%. Se aplica un tipo flat del 25% a las ganancias de capital, intereses, dividendos e ingresos por alquiler. El tipo del impuesto sobre las ganancias de capital disminuye en funcion del periodo de tenencia del activo. Los residentes tributan por sus ingresos mondiale; los no residentes solo tributan por los ingresos de fuente eslovena. Las declaraciones de la renta deben presentarse antes de finales del tercer mes siguiente al ano fiscal.

En Slovenia, las ganancias de capital de las corporaciones estan sujetas al tipo estandar del impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) del 22% (2024-2028). Para las personas fisicas, las ganancias de capital tributan a un tipo flat del 25%, con el tipo impositivo decreasing segun la duracion del periodo de tenencia del activo. Las ganancias de capital, junto con los intereses, dividendos e ingresos por alquiler, estan sujetas al tipo flat del 25% separado de los tramos progresivos del PIT. Este marco garantiza una fiscalidad adecuada de los rendimientos de las inversiones y mantiene un entorno fiscal competitivo.

Se aplica un impuesto ambiental a las emisiones de dióxido de carbono (CO2), la eliminación de residuos, los aceites y fluidos lubricantes, los neumáticos usados y los vehículos de motor usados.