TKEG Expat ™ (Colombia) Seychelles Guía Fiscal Corporativa

Seychelles aplica un sistema progresivo de impuesto sobre la renta personal (PAYE). Para ciudadanos seychellenses: 0% sobre ingresos mensuales hasta SCR 8.555,50; 15% de SCR 8.555,51 a SCR 10.000; 20% de SCR 10.000,01 a SCR 83.333; 30% por encima de SCR 83.333. Para empleados no ciudadanos: 15% sobre los primeros SCR 10.000; 20% de SCR 10.000,01 a SCR 83.333; 30% por encima de SCR 83.333. El impuesto sobre beneficios no monetarios del 15% es pagadero por el empleador. Las declaraciones de impuestos vencen el 31 de marzo de cada año.

La tasa estándar del IVA en Seychelles es del 15%, aplicada a todos los suministros gravables de bienes y servicios. Las exportaciones tienen tasa cero (0%). Los suministros exentos incluyen productos farmacéuticos, fórmula infantil, productos de primera necesidad (arroz, lentejas, etc.), educación, servicios de salud, servicios financieros, compraventa de bienes raíces e ingresos por alquiler residencial. El registro de IVA es obligatorio para empresas con facturación anual superior a SCR 2 millones.

Desde enero de 2022, las tasas estándar del impuesto empresarial en Seychelles son el 15% sobre el primer millón de SCR de renta imponible y el 25% sobre los ingresos que excedan el millón de SCR. Para los sectores de telecomunicaciones, banca, seguros y fabricación de alcohol y tabaco, las tasas se mantienen en 25% sobre el primer millón de SCR y 33% sobre el excedente. Las empresas extranjeras tributan a las mismas tasas que las nacionales. Los beneficios obtenidos a través de establecimientos permanentes en el extranjero no están sujetos a impuestos en Seychelles. Sin embargo, los ingresos de fuentes extranjeras sin establecimiento permanente en el exterior sí están gravados. Las empresas con suficiente sustancia económica pueden obtener exenciones sobre ingresos pasivos de fuentes extranjeras, excepto ingresos por propiedad intelectual (salvo patentes vinculadas a I+D realizado en Seychelles). El impuesto de Responsabilidad Social Corporativa (RSC) del 0,5% sobre los ingresos se aplica mensualmente a empresas con facturación de SCR 1 millón o más. Las pequeñas empresas (no registradas en IVA, facturación inferior a SCR 1M) pueden optar por un impuesto presuntivo del 1,5% sobre la facturación.

Las ganancias de capital no están sujetas a impuestos en Seychelles.

Los extranjeros que posean bienes inmuebles residenciales están sujetos a un impuesto anual sobre bienes inmuebles del 0,25% del valor de mercado de dicha propiedad. Los residentes que compren bienes inmuebles pagan un impuesto de timbre del 5% del importe de la transacción, mientras que se aplican normas especiales a los no residentes. El impuesto de timbre también puede ser aplicable en algunas otras transacciones.