Luxemburgo vs Irlanda
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: Luxemburgo: 4/05/2026 / Irlanda: 4/04/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Luxemburgo y Irlanda para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de Luxemburgo vs Irlanda
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Luxemburgo
Irlanda
Tasa General del IS:
23,87% (impuesto sobre sociedades, recargo de solidaridad e impuesto empresarial municipal [Ciudad de Luxemburgo, a partir del ejercicio fiscal 2025])
Tasa General del IS:
Sociedad mercantil: 12,5%. Sociedad no mercantil: 25% (por ejemplo, regalías recibidas por sociedades de cartera pasivas).
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
31 de diciembre del año siguiente.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Nueve meses después del final del período contable fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Al final del mes siguiente a la recepción del recibo de liquidación del impuesto.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Nueve meses después del final del período contable fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Pago de cuotas trimestrales.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Pequeñas empresas: La primera cuota debe pagarse 31 días antes del final del período contable tributario, y la última cuota debe pagarse al momento de presentar la declaración de impuestos; Grandes empresas: La primera cuota deberá pagarse seis meses después del inicio del período contable fiscal, la segunda cuota deberá pagarse 31 días antes del final del período contable fiscal y la última cuota deberá pagarse al momento de presentar la declaración. Declaración del ISR correspondiente a ese período. * A más tardar el día 23 del mes.
Impuesto de retención (WHT)
Luxemburgo
Irlanda
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/20/20
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/20/20
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Luxemburgo
Irlanda
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
33%
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Luxemburgo
Irlanda
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.24%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
12.36
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18.09%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
13.21
