Lituania

En Lituania, el impuesto sobre el valor anadido (IVA) se aplica a la entrega de bienes y servicios realizados a titulo oneroso en el pais, efectuados por un sujeto pasivo que realiza una actividad economica. El tipo normal de IVA es del 21%. Un tipo reducido del 12% se aplica a los servicios de transporte publico y a los servicios de alojamiento. Un tipo aun reducido del 5% se aplica a los libros y publicaciones no periodicas (incluidos libros electronicos), publicaciones periodicas (impresas y/o electronicas), dispositivos de ayuda tecnica y sus servicios de reparacion para personas con discapacidad, medicamentos y dispositivos medicos compensados por el Estado, y medicamentos sin receta. Las exenciones del IVA se aplican a servicios esenciales como la sanidad, la educacion, las transacciones financieras y los seguros. El IVA tipo cero (0%) se aplica a las exportaciones de bienes fuera de la UE y a los suministros a empresas registradas para el IVA en otro Estado miembro de la UE.

En Lituania, el impuesto sobre bienes inmuebles (RET) se aplica tanto a las personas físicas como a las jurídicas que poseen bienes inmuebles, incluidos los residentes lituanos y los extranjeros. La tasa del RET oscila entre el 0,5% y el 3% del valor fiscal de los bienes inmuebles. Esta tasa la determinan los ayuntamientos locales, que establecen una tasa impositiva específica para las propiedades dentro de sus territorios cada año. La flexibilidad de la tasa permite a los municipios ajustar los requisitos tributarios en función de las necesidades locales, garantizando que los propietarios de bienes inmuebles en Lituania contribuyan a los presupuestos municipales a través de este importante mecanismo tributario.

El impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) en Lituania se aplica a un tipo estandar del 17% (effective desde el 1 de enero de 2026), segun confirma la Inspeccion Tributaria de Lituania. Las pequenas empresas (menos de 10 empleados e ingresos brutos anuales que no excedan los 300.000 euros) pueden optar a un tipo reducido del 0% durante los primeros dos anos de actividad y del 7% en adelante (desde el 1 de enero de 2026). Las instituciones de credito con beneficios imponibles superiores a 2 millones de euros estan sujetas a un tipo del 22% (17% de tipo estandar mas 5% de recargo adicional, en vigor desde el 1 de enero de 2026 por tiempo indefinido). Un regimen especial de CIT se aplica a ciertas actividades maritimas a un tipo fijo del 17% basado en la capacidad funcional del-buque. Las empresas deben presentar sus declaraciones de CIT y realizar el pago final antes del dia 15 del sexto mes siguiente al final del periodo impositivo. Los pagos anticipados de CIT se realizan trimestralmente, con vencimiento antes del dia 15 del ultimo mes de cada trimestre. El sistema de CIT de Lituania es sencillo y competitivo, lo que lo hace atractivo para la inversion extranjera.

El tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) en Lituania se establece en el 20% aplicado a los importes que no superen los 126.532 euros por año natural en 2025 y en un tipo del 32% para la parte superior, aunque los tipos impositivos individuales pueden variar según la fuente de ingresos, como los ingresos por empleo o no empleo. Los contribuyentes deben presentar su declaración del PIT antes del 1 de mayo, y el pago final también vence en esa fecha. Los empleadores están obligados a retener y realizar los pagos mensuales del PIT en nombre de sus empleados. El sistema PIT de Lituania tiene como objetivo equilibrar la carga fiscal sobre las personas y, al mismo tiempo, garantizar ingresos fiscales suficientes para los servicios públicos y la infraestructura.

Las ganancias de capital en Lituania tributan como parte del regimen del impuesto sobre la renta de sociedades o de las personas fisicas. Para las corporaciones, las ganancias de capital estan sujetas al tipo estandar del impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) del 17% (desde el 1 de enero de 2026), que se aplica a las ganancias por la venta de acciones, bienes inmuebles u otros activos de capital. Para las personas fisicas, las ganancias de capital tributan al tipo del impuesto sobre la renta de las personas fisicas (PIT) del 20%, que se aplica a las ganancias por la venta de acciones o bienes inmuebles. El marco del impuesto sobre las ganancias de capital de Lituania garantiza que los beneficios derivados de la venta de inversiones y propiedades tributen adecuadamente, contribuyendo a los ingresos nacionales y manteniendo al mismo tiempo un entorno fiscal competitivo para empresas e inversores.