China continental
Guía Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: 4/04/2026
La China continental tiene una tasa impositiva general sobre la renta corporativa del 25%, y las ganancias de capital están sujetas a la misma tasa. Los pagos a plazos trimestrales o mensuales de los impuestos estimados deben realizarse dentro de los 15 días posteriores al final de cada mes/trimestre, mientras que la declaración anual del ISR debe realizarse dentro de los cinco meses posteriores al final del año fiscal. El tipo general del IVA es del 13%, con un tipo reducido del 9% para determinados bienes y servicios. Los no residentes están sujetos a una retención del 10% sobre dividendos, intereses y regalías. Los residentes están sujetos a la tasa estándar del impuesto sobre la renta de sociedades sin retención separada.
China continental Resumen Fiscal
Fecha de actualización 4/04/2026
China continental Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
25%
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Para la declaración anual del IRS, debe presentarse dentro de los cinco meses posteriores al final del año fiscal. Para la declaración del ISR temporal mensual o trimestral, deberá presentarse dentro de los 15 días siguientes al final de cada mes/trimestre.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Dentro de los cinco meses siguientes al final del año fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Los pagos a plazos trimestrales o mensuales deben realizarse dentro de los 15 días posteriores al final de cada mes/trimestre.
China continental Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
N/A
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
10/10/10
China continental Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
13%
Más información
China continental Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.
China continental Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.00
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
15.59
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat ™ (Colombia) China continental Guía Fiscal Corporativa
1.
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de China
La tasa del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) de China es del 25%. La fecha límite para la presentación anual del CIT es dentro de los cinco meses siguientes al final del año fiscal. Para la presentación provisional del CIT mensual o trimestral, debe completarse dentro de los 15 días posteriores al final de cada mes o trimestre. El pago final del CIT también vence dentro de los cinco meses posteriores al final del año tributario, y los pagos estimados se realizan de forma mensual o trimestral.
2.
IVA chino
China impone un IVA a la venta o importación de bienes, la prestación de servicios y la venta de bienes inmuebles. El tipo de IVA estándar es del 13%, mientras que los bienes esenciales, como los productos agrícolas y el agua, se gravan con un impuesto del 9%. Algunos servicios, como la reparación y el arrendamiento, también tienen un IVA del 13%. Hay un tipo de IVA reducido del 6% para servicios como los financieros y de telecomunicaciones. La exportación de bienes y algunos servicios está exenta del IVA, aunque se pueden solicitar créditos por el IVA soportado.
3.
Impuesto al consumo
Impuesto al consumo
Los impuestos especiales se aplican a ciertas categorías de artículos de lujo y bienes que no son buenos para el medio ambiente, incluidos cigarrillos, bebidas alcohólicas, cosméticos de alta gama, joyas, gasolina, automóviles, baterías y pinturas. La obligación tributaria se calcula sobre las ventas y/o el volumen de ventas, según los bienes de que se trate. El impuesto al consumo no es recuperable, pero es deducible como impuesto a la renta corporativo.
Los impuestos especiales se aplican a ciertas categorías de artículos de lujo y bienes que no son buenos para el medio ambiente, incluidos cigarrillos, bebidas alcohólicas, cosméticos de alta gama, joyas, gasolina, automóviles, baterías y pinturas. La obligación tributaria se calcula sobre las ventas y/o el volumen de ventas, según los bienes de que se trate. El impuesto al consumo no es recuperable, pero es deducible como impuesto a la renta corporativo.
4.
Impuesto inmobiliario de China
El impuesto inmobiliario en China se calcula en función del valor de la propiedad o de los ingresos por alquiler que se reciben de ella. La tasa estándar es del 1,2% del valor original del edificio, con posibles reducciones que oscilan entre el 10 y el 30% concedidas por los gobiernos locales. Alternativamente, el impuesto inmobiliario puede calcularse en el 12% de los ingresos por alquiler. El impuesto inmobiliario es deducible a efectos del impuesto sobre la renta de sociedades (CIT).
5.
Impuesto sobre la renta personal de China (PIT)
La tasa del impuesto sobre la renta personal en China es del 45%. Para los residentes, la declaración del PIT vence entre el 1 de marzo y el 30 de junio para conciliarla anualmente, con el día 15 del mes siguiente al mes en que se percibieron los ingresos por otros tipos de ingresos. Los no residentes deben presentar las declaraciones a más tardar el día 15 del mes siguiente a la recepción de sus ingresos. El pago final vence dentro del mismo plazo que la declaración del PIT, y los pagos estimados deben efectuarse antes del 15 del mes siguiente a la recepción de los ingresos.
