Canadá

En Canadá, el impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT) incluye un impuesto federal del 15%, con impuestos provinciales y territoriales adicionales que oscilan entre el 8% y el 16%. La declaración del CIT vence seis meses después del cierre del ejercicio fiscal de la empresa, y el pago final vence generalmente dos meses después del cierre del ejercicio. Los pagos estimados del CIT se requieren típicamente mensualmente.

En Canadá, la tasa federal máxima del impuesto sobre la renta personal (PIT) es del 33%, mientras que las tasas provinciales y territoriales oscilan entre el 11,5% y el 21,8%, según la jurisdicción. La declaración del PIT vence antes del 30 de abril, aunque las personas que trabajan por cuenta propia tienen hasta el 15 de junio. El pago final del PIT también vence el 30 de abril. Si corresponde, los pagos estimados vencen el 15 de marzo, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre de cada año.

El impuesto federal sobre bienes y servicios (GST) en Canadá es un impuesto al valor agregado que se aplica a una tasa del 5% sobre el suministro de la mayoría de los bienes y servicios. Este impuesto se aplica en todos los niveles del proceso de producción y distribución. Sin embargo, algunos suministros tienen una tasa cero, lo que significa que están sujetos a un impuesto del 0% o están exentos. Los suministros con calificación cero incluyen alimentos básicos, medicamentos recetados y servicios de transporte internacional, mientras que los suministros exentos cubren la mayoría de los servicios inmobiliarios residenciales, de atención médica y financieros. Las empresas inscritas a efectos del GST deben cobrar y remitir el GST por sus ventas y tienen derecho a solicitar créditos tributarios soportados (ITC) por el GST pagado por sus compras comerciales, siempre que esos gastos estén relacionados con suministros sujetos a impuestos o con tasa cero. Sin embargo, no se puede reclamar a los ITC el IVA pagado por los gastos relacionados con los suministros exentos.

Las tasas de retención de impuestos (WHT) para Canadá se aplican de manera diferente a los residentes y a los no residentes. Para los residentes, no se aplica ninguna retención en origen (NA). Para los no residentes, la tasa WHT es del 25% sobre dividendos, intereses y regalías. Sin embargo, estas tasas pueden reducirse mediante acuerdos fiscales, y el WHT aplicable a la mayoría de los pagos de intereses efectuados a no residentes en condiciones de plena competencia puede reducirse al 0%.

Tasa PIT principal:

Tasa máxima federal: 33%.
Los tipos máximos provinciales/territoriales oscilan entre el 11,5% y el 21,8%.

Fecha límite para la devolución del PIT: 30 de abril