Bélgica
Guía de impuestos corporativos
Bélgica tiene una tasa impositiva general sobre la renta corporativa del 25%. Las ganancias de capital están sujetas a la misma tasa, con algunas excepciones para determinadas ventas de acciones. El formulario de declaración de impuestos deberá presentarse antes del último día de febrero para el año fiscal del año anterior, o antes del último día del séptimo mes posterior a la finalización del año fiscal en los demás casos. Existe un pago opcional en cuotas trimestrales para los impuestos estimados. El tipo general del IVA es del 21%. Los residentes y no residentes están sujetos a una retención en origen del 30% sobre dividendos, intereses y regalías, pero existen muchas exenciones y tasas reducidas disponibles.
Bélgica Resumen fiscal
Hora de actualización 3/24/2026
Bélgica Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
25
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
El formulario de declaración de impuestos deberá presentarse a más tardar el último día de febrero del año fiscal del año fiscal, desde el 31 de diciembre del año anterior hasta el 30 de septiembre del año fiscal. En los demás casos, la fecha límite para presentar el formulario de declaración de impuestos es el último día del séptimo mes posterior al final del año fiscal. Si existen causas graves o de fuerza mayor, el plazo podrá ampliarse.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
```En circunstancias normales, dentro de los dos meses siguientes a la emisión del aviso de evaluación.```
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
(Opcional) Pagos en cuotas trimestrales.
Bélgica Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
30/30/30
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
30/30/30
Bélgica Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
21
Más información`
Bélgica Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa CIT normal (excepto las ganancias de capital sobre acciones bajo ciertas condiciones)：25%.
Bélgica Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
25%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18%-19%
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Bélgica Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta de sociedades de Bélgica (CIT)
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Bélgica
Impuesto a la Seguridad Social
Impuesto sobre la nómina
Impuesto local sobre la renta
1.
Impuesto sobre la renta de sociedades de Bélgica (CIT)
En Bélgica, la tasa del impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) para las pequeñas y medianas empresas es del 25%. Las declaraciones de impuestos deben presentarse antes del 30 de septiembre para los ejercicios financieros que finalicen entre el 31 de diciembre y el 28 de febrero del año fiscal. En otros casos, la fecha límite para la presentación es el último día del séptimo mes siguiente al final del año fiscal. Se pueden conceder prórrogas en determinadas circunstancias, como motivos graves o de fuerza mayor. Por lo general, el pago final vence dentro de los dos meses posteriores a la recepción de la notificación de tasación, y las empresas pueden optar por pagar los impuestos estimados en cuotas trimestrales.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/belgium
2.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Bélgica
En Bélgica, el IVA se aplica a las entregas de bienes y servicios realizadas a título oneroso en Bélgica, a la importación de bienes y a las adquisiciones intracomunitarias de bienes. El tipo normal del IVA es del 21%, y se aplican tipos reducidos del 12% o el 6% a determinados bienes y servicios, como la vivienda en el marco de la política social, los productos de primera necesidad, los productos farmacéuticos, el suministro de agua, el transporte de pasajeros y el alojamiento en hoteles. Algunas transacciones están sujetas a un tipo cero (exentas del derecho a deducir el IVA soportado), incluidas las exportaciones, las entregas intracomunitarias de bienes y el transporte transfronterizo de pasajeros por barco o avión. Servicios como la asistencia sanitaria y la educación suelen estar exentos sin derecho a deducir el IVA soportado. La agrupación a efectos del IVA permite tratar a distintas entidades jurídicas que están estrechamente vinculadas desde el punto de vista financiero, económico y organizativo como un único contribuyente del IVA, lo que les permite presentar una declaración de IVA única y reducir los costes de prefinanciación derivados del IVA intragrupo.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/belgium/corporate/other-taxes
![[color=rgb (69, 69)] Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Bélgica [/color]](https://469e632202c1c5f0268fdb92cdb58245.cdn.bubble.io/cdn-cgi/image/w=384,h=,f=auto,dpr=1,fit=contain/f1727438867045x238309609925203100/photo-1701014094142-a03f9eb311b4%3Fw%3D900%26auto%3Dformat%26fit%3Dcrop%26q%3D60%26ixlib%3Drb-4.0.3%26ixid%3DM3wxMjA3fDB8MHxzZWFyY2h8OHx8QmVsZ2l1bSUyMGNpdHl8ZW58MHwxfDB8fHwy)
3.
Impuesto a la Seguridad Social
En Bélgica, las contribuciones de los empleados a la seguridad social se fijan en el 13,07%, calculadas sobre la base de ingresos sin límite. La tasa básica de seguridad social del empleador es del 25%, complementada con varios recargos generales; en el caso de los trabajadores de cuello blanco, la carga media suele rondar el 27,5%, aunque varía según el sector. La base actual para calcular las contribuciones de los empleadores está sujeta a un límite de ingresos trimestral de 85 000 euros. Las tasas de cotización de los trabajadores manuales son generalmente más altas que las de los trabajadores de cuello blanco, y tanto las contribuciones del empleador como las de los empleados se calculan normalmente sobre la base del 108% del salario bruto normal. Los empleados con un salario mensual de aproximadamente 3.270 euros o menos tienen derecho automáticamente a la bonificación de empleo. Las cotizaciones legales a la seguridad social suelen ser deducibles de impuestos tanto para los empleadores como para los empleados; en virtud de los acuerdos de seguridad social bilaterales o multilaterales aplicables, algunos empleados extranjeros pueden estar exentos de las contribuciones a la seguridad social belga.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/belgium/corporate/other-taxes
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