Alcance de Aplicación
Los contribuyentes en Qianhai que cumplan con las siguientes condiciones pueden disfrutar de una tasa reducida del impuesto sobre la renta empresarial del 15%:
- Estar ubicados en la Qianhai Shenzhen-Hong Kong Modern Service Industry Cooperation Zone (dentro del alcance del “Overall Development Plan for Qianhai Shenzhen-Hong Kong Modern Service Industry Cooperation Zone” aprobado por el Consejo de Estado en agosto de 2010, en adelante denominada la “zona de cooperación”).
- El negocio principal es uno o más de los proyectos industriales especificados en el “Qianhai Shenzhen-Hong Kong Modern Service Industry Cooperation Zone Enterprise Income Tax Preference Catalog (2021 Edition)” (en adelante denominado el “Catálogo Preferencial”), y los ingresos de su negocio principal representan más del 60% de los ingresos totales de la empresa.
Aplicación
Los contribuyentes que cumplan con las condiciones preferenciales del impuesto sobre la renta empresarial en Qianhai pueden reclamar las políticas preferenciales por sí mismos, calculando y completando la línea correspondiente durante el pago anticipado trimestral y la liquidación anual del impuesto sobre la renta empresarial.
Empresas Generales
- En el pago anticipado trimestral, el “monto de ganancia real” × 10% del monto preferencial en la línea 10 de la “Corporate Income Tax Monthly (Quarterly) Prepayment Tax Return (Type A)” se completará en la línea 13 “monto de reducción y exención del impuesto sobre la renta”.
- En el momento de la liquidación y pago anual, el “ingreso imponible” × 10% del monto preferencial en la línea 23 de la “Corporate Income Tax Annual Tax Return (Type A)” se completará en el punto 24 de la tabla adjunta “A107040 Income Tax Reduction and Exemption Preferential List” “Las empresas industriales incentivadas en Hengqin de Guangdong, Pingtan de Fujian, Qianhai de Shenzhen y otras regiones están sujetas a una tasa reducida del impuesto sobre la renta empresarial del 15%.”
Empresa con Tributación Consolidada
- Para empresas cuya oficina central se encuentra en la zona de cooperación, la tasa del 15% solo se aplica a los ingresos de su oficina central y sucursales que cumplan con las condiciones preferenciales en la zona de cooperación.
- En el pago anticipado trimestral, el monto preferencial se calcula sobre la base del “monto de ganancia real” × 10% de la oficina central y sucursales elegibles, y la oficina central completa la línea 13 “Reducción y exención del monto del impuesto sobre la renta” de la “Corporate Income Tax Monthly (Quarter) Prepayment Tax Return Form (Type A)”.
- Cuando se realiza la liquidación anual, el monto preferencial se calcula sobre la base del “ingreso imponible” × 10% de la oficina central y sucursales elegibles, y la oficina central completa el anexo de la “Corporate Income Tax Annual Tax Return (Category A)”. A107040 “Detailed List of Income Tax Reduction and Exemption”, línea 24 “Las empresas industriales incentivadas en Guangdong Hengqin, Fujian Pingtan, Shenzhen Qianhai y otras regiones están sujetas a una reducción del impuesto sobre la renta empresarial del 15%.”
- Para empresas cuya oficina central se encuentra fuera de la zona de cooperación, la tasa del 15% solo se aplica a los ingresos de las sucursales que cumplan con las condiciones preferenciales en la zona de cooperación.
- Si la sucursal disfruta del trato preferencial, la oficina central pagará el “monto de ganancia real” e “ingreso imponible” de la sucursal × 10% del monto preferencial cuando la oficina central realice el pago anticipado trimestral y la liquidación y pago anual, respectivamente.
Gestión de la Reducción
El tratamiento de reducción del impuesto sobre la renta empresarial de Qianhai adopta el método de gestión de “autodeterminación, declaración y disfrute, y retención de materiales relevantes para referencia futura”.
Formas de Aplicación de la Política:
- Las empresas pueden determinar si cumplen con las condiciones de los conceptos preferenciales según sus condiciones comerciales y las políticas. Aquellas que cumplan las condiciones pueden calcular las deducciones fiscales por sí mismas. Cuando se realice el pago anticipado trimestral del impuesto sobre la renta empresarial y la liquidación final anual, se pueden completar los conceptos preferenciales correspondientes en el formulario de declaración para disfrutar de las preferencias fiscales.
Conservar datos para referencia futura
- Los contribuyentes que disfruten de las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta empresarial de Qianhai durante la liquidación y pago anual del impuesto sobre la renta empresarial deben conservar los contratos de servicio relevantes y otros materiales correspondientes a los ingresos de su negocio principal para referencia futura.
Industrias
- Industria logística moderna
- Servicios de gestión de cadena de suministro tales como diseño de soluciones de cadena de suministro, gestión y ejecución de pedidos, producción virtual, gestión de información, gestión de capital, servicios de consultoría, etc.
- Servicios de subcontratación logística nacional e internacional
- Desarrollo y operación de tecnología logística moderna y sistema de servicio público logístico
Liquidación y gestión de logística de terceros
Industria de Servicios de Información
Desarrollo de sistemas de aplicación de servicios de valor añadido de telecomunicaciones
Investigación y desarrollo de certificación electrónica, comercio electrónico y tecnología de gobierno electrónico
Servicios de investigación y desarrollo de tecnología de seguridad de la información
Minería de datos, análisis de datos, servicios de datos y desarrollo de recursos digitales
Nueva generación de redes de comunicación móvil, investigación y desarrollo de tecnología de Internet de próxima generación basada en Pv6 industrial
Investigación y desarrollo de tecnología de comunicación satelital
I+D y servicios de software general, software de aplicación industrial y software integrado
Computación en la nube, Internet de las Cosas, computación de alta confiabilidad, red inteligente, big data y otros servicios e investigación y desarrollo de tecnología
Industria de Servicios Tecnológicos
Servicios de tecnología profesional en diversas industrias como nuevas energías, nuevos materiales, biomedicina, protección ambiental baja en carbono, etc.
I+D y servicios de ciencias y tecnologías emergentes como secuenciación genética, células madre, proteínas funcionales, vida y salud
Investigación, desarrollo y servicios de baterías de nueva energía, tecnología de visualización tridimensional e impresión
Subcontratación de tecnología de la información, subcontratación de procesos empresariales, subcontratación de procesos de conocimiento y otros servicios tecnológicamente avanzados
Industrias Culturales y Creativas
Servicios de diseño creativo como diseño gráfico, diseño de empaques, diseño publicitario, diseño de interiores, diseño paisajístico, diseño industrial, diseño de moda y otros
Desarrollo de recursos de información cultural
I+D y servicios de tecnología de programas audiovisuales en red
Desarrollo y creación de animación y juegos en línea
I+D y servicios de tecnología de nuevos medios
Procedimientos para la Calificación
Las empresas de Qianhai que soliciten la certificación industrial, después de recibir una notificación escrita de la autoridad fiscal solicitando la certificación de industrias preferenciales, deberán preparar los materiales de acuerdo con los siguientes requisitos y presentar una solicitud ante la Shenzhen Qianhai Administration Bureau (centro de servicios e-station).
- Formulario de Solicitud de Certificación de Industria Preferencial del Impuesto sobre la Renta Empresarial de Shenzhen Qianhai Shenzhen-Hong Kong Modern Service Industry Cooperation Zone
- Una copia (original) emitida por la autoridad fiscal que proporcione prueba de que el negocio principal pertenece al “Catálogo Preferencial”
- Licencia comercial de la empresa (una copia)
- Certificado de registro fiscal (una copia)
- Informe de auditoría o estado financiero del año anterior declarado por la empresa (1 original)
- Si la industria requiere aprobación previa o franquicia, se deben proporcionar los documentos de licencia administrativa correspondientes (1 copia, inspección del original); si no se requiere aprobación previa, no es necesario proporcionarlos
- El contrato de servicio correspondiente a los ingresos del negocio principal (1 copia, original para verificación)
- Otros materiales a presentar para diferentes categorías industriales
- Otros materiales que puedan demostrar que los ingresos del negocio principal cumplen con el alcance preferencial.
Otros
- Si la autoridad fiscal competente tiene dificultades para definir si el negocio principal de una empresa pertenece al “Catálogo Preferencial”, puede solicitar al departamento administrativo correspondiente del Gobierno Municipal de Shenzhen o a su departamento administrativo subordinado autorizado que emita una opinión.
- Si una empresa tiene dificultades para determinar si su negocio principal pertenece al “Catálogo Preferencial”, puede transmitir su solicitud a la Qianhai Taxation Bureau. La Qianhai Taxation Bureau puede proporcionar servicios de “tipo lista” para reducir el riesgo de cumplimiento fiscal empresarial.
