China continental
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Criterios Prescritos para Empresas de Software

  1. La lista de empresas de software clave fomentadas por el estado es formulada por la National Development and Reform Commission, el Ministry of Industry and Information Technology en conjunto con el Ministry of Finance, la State Administration of Taxation y otros departamentos relevantes
  2. La empresa debe estar legalmente establecida en China (excluyendo Hong Kong, Macao y Taiwán), con el desarrollo de productos de software y servicios de tecnología de la información relacionados como su actividad principal y con personalidad jurídica independiente; el establecimiento de la empresa debe tener un propósito comercial razonable y no tener como objetivo principal la reducción, exención o aplazamiento del pago de impuestos.
  3. En la liquidación final de contratos laborales o despacho laboral, relaciones de empleo, el número promedio mensual de empleados con licenciatura o superior no debe ser inferior al 40% del número promedio mensual de empleados de la empresa; y el número promedio mensual de personal de investigación y desarrollo no debe ser inferior al 25% del número promedio mensual de empleados de la empresa.
  4. Las empresas deben poseer tecnologías centrales y llevar a cabo actividades comerciales basadas en ellas, y los gastos totales anuales de investigación y desarrollo de la liquidación final deben representar no menos del 7% de los ingresos totales de ventas (operativos) (la suma de los ingresos del negocio principal y otros ingresos del negocio). El monto de los gastos de investigación y desarrollo incurridos por la empresa en China no debe ser inferior al 60% del monto total de gastos de investigación y desarrollo.
  5. La liquidación y el pago final de los ingresos anuales de software y servicios relacionados deben representar no menos del 55% de los ingresos totales de la empresa, de los cuales los ingresos por desarrollo y ventas (operativos) de productos de software integrado representan no menos del 45% de los ingresos totales de la empresa. La proporción de los ingresos por desarrollo independiente y ventas de productos de software y servicios de tecnología de la información relacionados (operativos) respecto a los ingresos totales de la empresa no debe ser inferior al 45% [La proporción de los ingresos por desarrollo y ventas (operativos) de productos de software integrado respecto a los ingresos totales de la empresa no debe ser inferior al 40%]
  6. El negocio principal o los productos principales deben contar con patentes o derechos de autor de software informático y otros derechos de propiedad intelectual pertenecientes a la empresa
  7. Las empresas deben contar con instalaciones de producción y negocios, instalaciones de software y hardware y otros entornos de desarrollo (como herramientas de desarrollo legales, etc.) compatibles con el desarrollo de software, establecer un sistema de gestión de calidad que cumpla con los requisitos de ingeniería de software y continuar operando de manera efectiva
  8. No deben haber ocurrido accidentes de seguridad graves, accidentes de calidad graves, infracciones de propiedad intelectual, etc. durante el año de liquidación final, y la empresa debe operar legalmente
  • Para calificar, la empresa de software también debe cumplir al menos una de las siguientes condiciones, además de cumplir las condiciones para ser una empresa de software fomentada por el estado.
  • Las empresas que se especializan en el desarrollo de software básico, I+D y diseño de software industrial liquidarán los ingresos anuales por desarrollo y ventas de productos de software y servicios de tecnología de la información relacionados (operativos) (los servicios de tecnología de la información relacionados se refieren a la consultoría, diseño y operación y mantenimiento de software directamente relacionados con la realización de las funciones del producto de software, servicios de datos, lo mismo a continuación) que no deben ser inferiores a 50 millones de RMB; los gastos totales anuales de investigación y desarrollo no deben ser inferiores al 7% de los ingresos totales de ventas (operativos) de la empresa.
  • Para empresas que se especializan en el desarrollo y producción de software industrial de control, software de tecnologías emergentes y software de seguridad de la información, los ingresos anuales por desarrollo, ventas y servicios de tecnología de la información relacionados (operativos) de productos de software no deben ser inferiores a 100 millones de RMB; los ingresos gravables no deben ser inferiores a 5 millones de RMB; el número promedio mensual de personal de investigación y desarrollo representa no menos del 30% del número promedio mensual total de empleados de la empresa; la liquidación final de los gastos totales anuales de investigación y desarrollo representa no menos del 8% de los ingresos totales de ventas (operativos) de la empresa.
  • Empresas que se especializan en el desarrollo de software de aplicación para áreas clave, software industrial de gestión empresarial, software de servicios en la nube pública y software integrado. Los ingresos anuales por desarrollo, ventas y servicios de tecnología de la información relacionados (operativos) de productos de software no deben ser inferiores a 500 millones de RMB. Los ingresos gravables no deben ser inferiores a 25 millones de RMB; el número promedio mensual de personal de investigación y desarrollo representa no menos del 30% del número promedio mensual total de empleados de la empresa; los gastos totales anuales de investigación y desarrollo de la liquidación final deben representar no menos del 7% de los ingresos totales de ventas (operativos) de la empresa.
  • Las empresas que cumplan las condiciones de la política original y hayan ingresado al período preferencial antes de 2019 (inclusive) pueden continuar disfrutando de la política original hasta su vencimiento. Si la empresa también cumple con las disposiciones de esta preferencia, puede disfrutar de las preferencias correspondientes de acuerdo con el ‘Announcement of the Ministry of Finance, the State Administration of Taxation, the Development and Reform Commission, the Ministry of Industry and Information Technology, on the Corporate Income Tax Policy for Promoting the High-quality Development of the Integrated Circuit Industry and the Software Industry'(Announcement 45), incluyendo la reducción y exención regular de impuestos y disfrutar del beneficio preferencial por el período restante hasta el vencimiento. En línea con las condiciones de la política original, las empresas que no hayan ingresado al período preferencial antes de 2019 (inclusive) ya no implementarán las políticas originales a partir de 2020 (inclusive).
  • Si la empresa de software cumple las condiciones de múltiples políticas preferenciales de reducción y exención periódica de impuestos de acuerdo con las disposiciones del ‘Announcement 45’, la empresa deberá elegir uno de los tratamientos preferenciales del cual beneficiarse. Las empresas que ya hayan ingresado al período preferencial pueden elegir uno de los tratamientos preferenciales correspondientes para el período restante.

    • Materiales para la Calificación de Empresas de Software

    1. Formulario de solicitud para la certificación de empresa de software clave
    2. Copias y contraparte de la licencia comercial de la persona jurídica de la empresa (traer el original al momento de la solicitud)
    3. Copias de los materiales de certificación de productos de software desarrollados de manera independiente o con derechos de propiedad intelectual
    4. Balance general, estado de resultados, estado de flujos de efectivo, declaración del impuesto sobre la renta corporativa, declaración de personal
    5. Copia del certificado de certificación de empresa de software (traer el original al momento de la solicitud)
    6. Copia del certificado de premios nacionales y ministeriales
    7. Información detallada y accesorios de la cuota de mercado del producto
    8. Situación de exportación de las empresas de software
    9. Materiales de certificación y copias del nivel de calificación de la empresa de integración de sistemas

    Criterios Prescritos para Empresas de Diseño de Circuitos Integrados

    1. La lista de empresas clave de diseño de circuitos integrados fomentadas por el estado es formulada por la National Development and Reform Commission, el Ministry of Industry and Information Technology en conjunto con el Ministry of Finance, la State Administration of Taxation y otros departamentos relevantes
    2. Para calificar, la empresa de diseño de circuitos integrados también debe cumplir al menos una de las siguientes condiciones, además de cumplir las condiciones para ser una empresa de diseño de circuitos integrados fomentada por el estado según el ‘Announcement of the Ministry of Industry and Information Technology of the People’s Republic of China, the National Development and Reform Commission, the Ministry of Finance, and the State Administration of Taxation’.
    3. En la liquidación final de contratos laborales o despacho laboral, relaciones de empleo, el número promedio mensual de empleados con licenciatura o superior no debe ser inferior al 50% del número promedio mensual de empleados de la empresa; y el número promedio mensual de personal de investigación y desarrollo no debe ser inferior al 40% del número promedio mensual de empleados de la empresa.
    4. Las empresas deben poseer tecnologías centrales y llevar a cabo actividades comerciales basadas en ellas, y los gastos totales anuales de investigación y desarrollo de la liquidación final deben representar no menos del 6% de los ingresos totales de ventas (operativos) (la suma de los ingresos del negocio principal y otros ingresos del negocio).
    5. La liquidación y el pago final de los ingresos anuales de ventas (operativos) de diseño de circuitos integrados (incluyendo herramientas EDA, IP y servicios de diseño, lo mismo a continuación) deben representar no menos del 70% de los ingresos totales de la empresa, de los cuales los ingresos por ventas (operativos) de diseño independiente de circuitos integrados representan no menos del 60% de los ingresos totales. Para empresas con ingresos de ventas (operativos) de diseño de circuitos integrados superiores a 5 mil millones de yuanes, la proporción de los ingresos anuales de ventas (operativos) de diseño de circuitos integrados respecto a los ingresos totales corporativos no debe ser inferior al 60%, de los cuales los ingresos por diseño independiente y ventas (operativos) de circuitos integrados representan no menos del 50% de los ingresos totales de la empresa.
    6. La empresa debe poseer tecnologías centrales y derechos de propiedad intelectual, y la empresa debe contar con no menos de 8 patentes de invención autorizadas, registros de diseño de disposición y derechos de autor de software informático relacionados con el diseño de productos de circuitos integrados
  • Además de las condiciones anteriores, se debe cumplir al menos una de las siguientes condiciones.
  • En la liquidación final, los ingresos de ventas (operativos) de diseño de circuitos integrados no deben ser inferiores a 500 millones de RMB, y los ingresos gravables no deben ser inferiores a 30 millones de RMB; para empresas con ingresos de ventas (operativos) de diseño de circuitos integrados superiores a 5 mil millones de RMB, no se requieren sus ingresos gravables, pero los gastos totales de investigación y desarrollo deben representar no menos del 8% de los ingresos totales de ventas (operativos) (la suma de los ingresos del negocio principal y otros ingresos del negocio).
  • Dentro de los campos clave de diseño de circuitos integrados fomentados por el estado, los ingresos anuales de ventas (operativos) de diseño de circuitos integrados de las empresas no deben ser inferiores a 30 millones de RMB, y los ingresos gravables no deben ser inferiores a 3.5 millones de RMB.
  • Las empresas que cumplan las condiciones de la política original y hayan ingresado al período preferencial antes de 2019 (inclusive) pueden continuar disfrutando de la política original hasta su vencimiento. Si la empresa también cumple con las disposiciones de esta preferencia, puede disfrutar de las preferencias correspondientes de acuerdo con el ‘Announcement of the Ministry of Finance, the State Administration of Taxation, the Development and Reform Commission, the Ministry of Industry and Information Technology, on the Corporate Income Tax Policy for Promoting the High-quality Development of the Integrated Circuit Industry and the Software Industry'(Announcement 45), incluyendo la reducción y exención regular de impuestos y disfrutar del beneficio preferencial por el período restante hasta el vencimiento. En línea con las condiciones de la política original, las empresas que no hayan ingresado al período preferencial antes de 2019 (inclusive) ya no implementarán las políticas originales a partir de 2020 (inclusive).
  • Si la empresa de diseño de circuitos integrados cumple las condiciones de múltiples políticas preferenciales de reducción y exención periódica de impuestos de acuerdo con las disposiciones del ‘Announcement 45’, la empresa deberá elegir uno de los tratamientos preferenciales del cual beneficiarse. Las empresas que ya hayan ingresado al período preferencial pueden elegir uno de los tratamientos preferenciales correspondientes para el período restante.

    • References

    1. chinatax.gov.cn/…
    2. 软件企业认证_百度百科
    China continental