Liechtenstein

Liechtenstein adopta la ley del IVA de Suiza al tiempo que mantiene su propia administración del IVA. En enero de 2024, el tipo general del IVA era del 8,1%, frente al 7,7% registrado a finales de 2023. Diversos bienes y servicios, como alimentos, medicamentos, periódicos y revistas, se benefician de una tasa de IVA reducida del 2,6%. Además, el alojamiento y los servicios de alojamiento están sujetos a un impuesto del 3,7%. Ciertos servicios como la salud, la banca, los seguros y la seguridad social están exentos del IVA en Liechtenstein. Las empresas que operan en Liechtenstein, independientemente de su forma jurídica, están sujetas al IVA si su facturación anual supera los 100 000 francos suizos, aunque existen exenciones para las instituciones y organizaciones sin fines de lucro que participan en actividades deportivas y culturales.

El impuesto sobre la renta de las personas fisicas (PIT) en Liechtenstein utiliza un sistema de tramos progresivos que combina el impuesto nacional con las доплат коммунальные. Los tipos del impuesto nacional oscilan entre el 1% y el 8% sobre la renta imponible tras las exenciones personales (15.855 CHF para personas solteras). El impuesto communal se exige como доплат del 150% al 180% sobre el impuesto nacional, lo que da lugar a tipos efectivos del 2,5% al 22,4%. Los residentes tributan por sus ingresos mundiales y patrimonio neto; los no residentes solo tributan por los ingresos de fuente liechtensteinense. Existe un regimen de tributacion based en el gasto disponible para los nuevos residentes qualificados que no desarrollan un empleo en Liechtenstein. Las declaraciones del PIT vencen generally entre mediados y finales de abril de cada ano.

Liechtenstein impone un impuesto sobre la renta personal a una tasa global del 22,4%. Las declaraciones del impuesto sobre la renta personal vencen entre mediados y finales de abril de cada año. Los pagos finales deben realizarse dentro de los 30 días posteriores a que el contribuyente haya recibido la evaluación fiscal final de las autoridades fiscales de Liechtenstein. No hay fechas estimadas específicas de vencimiento de los pagos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el país.

En Liechtenstein, las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones o valores estan generalmente exentas de tributacion. Sin embargo, las ganancias de capital derivadas de la venta de bienes inmuebles o transacciones equivalentes estan sujetas a un impuesto separate sobre beneficios inmobiliarios. La ganancia imponible es generalmente la diferencia entre los ingresos por venta y el precio de compra original mas los gastos de capital incurridos. El tipo impositivo basico puede ser de hasta el 24% dependiendo del monto de la ganancia inmobiliaria imponible. La transferencia de la propiedad economica de bienes inmuebles (p. ej. mediante la venta de la mayoria de las acciones de una sociedad inmobiliaria) tambien puede generar el impuesto sobre beneficios inmobiliarios.

Las ganancias de capital derivadas de la venta de bienes inmuebles o transacciones equivalentes en Liechtenstein estan sujetas a un impuesto separate sobre beneficios inmobiliarios. La ganancia imponible es generalmente la diferencia entre los ingresos por venta y el precio de compra original del inmueble mas los gastos de capital incurridos. El tipo impositivo basico puede ser de hasta el 24%, dependiendo del monto de la ganancia inmobiliaria imponible. La transferencia de la propiedad economica de bienes inmuebles (p. ej. mediante la venta de la mayoria de las acciones de una sociedad inmobiliaria) tambien puede generar el impuesto sobre beneficios inmobiliarios. Liechtenstein grava ciertas primas de seguro con un impuesto del 5% sobre la prima en efectivo (2,5% para seguros de vida).