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Guía de impuestos corporativos
Liechtenstein grava los beneficios corporativos con un tipo impositivo flat del 12,5% en concepto de impuesto sobre la renta de sociedades (CIT). Todas las entidades juridicas estan sujetas a un impuesto minimo corporativo anual de 1.800 CHF (totalmente creditable contra el impuesto sobre beneficios), con exenciones para entidades con activos totales que no excedan los 500.000 CHF en los ultimos tres anos. Las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones estan generalmente exentas de impuestos; las ganancias de capital inmobiliario estan sujetas a un impuesto separate sobre beneficios inmobiliarios de hasta el 24%. El tipo general del IVA es del 8,1% (desde enero de 2024), con tipos reducidos del 3,8% para alojamiento y del 2,6% para alimentos, medicamentos, periodicos y libros. Liechtenstein ha implementado el Impuesto Minimo Global del Pilar Dos de la OCDE a traves de la Ley FL GlobE, aplicando QDMTT e IIR al 15% para grupos calificados. No se aplica ningun impuesto de retencion sobre dividendos, intereses o regalias. Los datos de la OCDE sobre EATR/EMTR no estan disponibles para Liechtenstein.
Liechtenstein Resumen fiscal
Hora de actualización 4/05/2026
Liechtenstein Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
12.5
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
1 de julio (puede posponerse)
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Dentro de los 30 días siguientes a la recepción de la evaluación.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
En circunstancias normales, los pagos esperados del IRS no se realizarán. Excepciones: Si la fecha de solicitud se extiende más allá del 30 de junio, se proporcionarán facturas temporales basadas en la última evaluación.
Liechtenstein Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0
Liechtenstein Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
8.1
Liechtenstein Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital por la venta de acciones están libres de impuestos. Sin embargo, las ganancias de capital derivadas de la venta de bienes inmuebles están sujetas a un impuesto sobre las ganancias de bienes inmuebles evaluado por separado de hasta el 24%.
Liechtenstein Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Liechtenstein Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Liechtenstein
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de Liechtenstein
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) de Liechtenstein
Impuesto sobre las ganancias de capital de Liechtenstein (CGT)
Impuesto sobre las ganancias inmobiliarias de Liechtenstein
1.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Liechtenstein
Liechtenstein adopta la ley del IVA de Suiza al tiempo que mantiene su propia administración del IVA. En enero de 2024, el tipo general del IVA era del 8,1%, frente al 7,7% registrado a finales de 2023. Diversos bienes y servicios, como alimentos, medicamentos, periódicos y revistas, se benefician de una tasa de IVA reducida del 2,6%. Además, el alojamiento y los servicios de alojamiento están sujetos a un impuesto del 3,7%. Ciertos servicios como la salud, la banca, los seguros y la seguridad social están exentos del IVA en Liechtenstein. Las empresas que operan en Liechtenstein, independientemente de su forma jurídica, están sujetas al IVA si su facturación anual supera los 100 000 francos suizos, aunque existen exenciones para las instituciones y organizaciones sin fines de lucro que participan en actividades deportivas y culturales.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/liechtenstein/corporate/other-taxes
2.
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de Liechtenstein
El impuesto sobre la renta de las personas fisicas (PIT) en Liechtenstein utiliza un sistema de tramos progresivos que combina el impuesto nacional con las доплат коммунальные. Los tipos del impuesto nacional oscilan entre el 1% y el 8% sobre la renta imponible tras las exenciones personales (15.855 CHF para personas solteras). El impuesto communal se exige como доплат del 150% al 180% sobre el impuesto nacional, lo que da lugar a tipos efectivos del 2,5% al 22,4%. Los residentes tributan por sus ingresos mundiales y patrimonio neto; los no residentes solo tributan por los ingresos de fuente liechtensteinense. Existe un regimen de tributacion based en el gasto disponible para los nuevos residentes qualificados que no desarrollan un empleo en Liechtenstein. Las declaraciones del PIT vencen generally entre mediados y finales de abril de cada ano.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/liechtenstein/individual/taxes-on-personal-income
3.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) de Liechtenstein
Liechtenstein impone un impuesto sobre la renta personal a una tasa global del 22,4%. Las declaraciones del impuesto sobre la renta personal vencen entre mediados y finales de abril de cada año. Los pagos finales deben realizarse dentro de los 30 días posteriores a que el contribuyente haya recibido la evaluación fiscal final de las autoridades fiscales de Liechtenstein. No hay fechas estimadas específicas de vencimiento de los pagos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el país.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/liechtenstein/corporate/other-taxes
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